Українське законодавство дозволяє підприємцям обрати серед безлічі форм ведення бізнесу. Однак, як показує практика, вже довгий час найактуальнішими організаційно-правовими формами залишаються ТОВ та ФОП. Обидві форми мають свої переваги та недоліки, а вибір залежить від конкретних обставин та цілей. Отож, в чому різниця:
| ФОП | ТОВ |
| Управління ведеться самостійно, спрощена (відносно ТОВ) система прийняття рішень; | Необхідно наймати директора; Певне коло питання може вирішуватись лише учасниками; |
| Є можливість працювати на 1-ій, 2-ій та 3-ій групах єдиного податку; | Можна працювати на 3-ій групі єдиного податку або на загальній системі оподаткування; |
| Несе відповідальність усім своїм майном; | Відповідальність обмежується статутним капіталом; |
| Вихід із бізнесу можливий лише шляхом закриття ФОП. | Завдяки можливості здійснення операцій із частками у статутному капіталі легше реалізувати залучення інвесторів чи вихід із бізнесу. |
Як обрати КВЕДи?
Під час здійснення реєстрації ФОП потрібно обрати КВЕДи (тобто види економічної діяльності), за якими ФОП буде працювати. КВЕДи поділяються на основний – за ним буде здійснюватись основна діяльність, вказується першим та допоміжні – за ними може здійснюватись додаткова діяльність. Наприклад, якщо підприємець планує займатись роздрібною торгівлею через соціальні мережі – основним КВЕДом буде 47.91 (Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет), а допоміжним – 73.11 (Рекламні агентства), за яким може здійснюватись створення та розміщення реклами на сторінці, просування товарів для інших. Рекомендуємо перед початком діяльності продумати які види діяльності Ви можете здійснювати поряд з основним (напр., консультування, оренда і т.п.) аби не пізніше не довелось реєструвати нові КВЕДи.
Також варто звернути увагу, що певні КВЕДи виключають можливість реєстрації платником єдиного податку та зобов’язують працювати виключно на загальній системі оподаткування. Такі види діяльності закріплені у п. 291.5 ПКУ. Отож перед початком діяльності варто звернути увагу, чи не включена вона до цього переліку, адже здійснення “забороненої” діяльності тягне за собою обов’язок переходу на загальну систему оподаткування.
Вибір системи оподаткування ФОП
ФОП має два варіанти роботи – загальна та спрощена система оподаткування. За замовчуванням усі ФОПи працюють за загальною системою, однак при реєстрації є можливість також зареєструватись платником єдиного податку та обрати відповідну групу. Однак, щоб мати змогу працювати на спрощеній системі потрібно відповідати певним критеріям:
По-перше, для всіх груп платників єдиного податку встановлено ліміти доходу на рік. Наприклад, максимальний дохід ФОП 3-ї групи за 2025-й рік не може перевищувати 9,336,000 грн. Перевищення лімітів доходу тягне за собою обов’язок перейти на загальну систему оподаткування.
По-друге, встановлено обмеження стосовно максимальної кількості найманих працівників. Наприклад, ФОП на першій групі не може мати найманих працівників взагалі, а ФОП на другій групі не більше 10-ти найманих працівників.
По-третє, обмежено коло осіб, з якими ФОП може працювати. ФОП першої групи може надавати послуги виключно населенню, а ось ФОП 3-ї групи може працювати з будь-якими клієнтами без обмежень.
Якщо будь-який з цих критеріїв буде порушено – підприємець зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування.
Які документи потрібні для відкриття ФОП
Процедура реєстрації ФОП є набагато простішою, порівняно з ТОВ. Пакет документів складається із реєстраційної заяви, копію паспорта та облікової картки платника податків. Актуальні бланки заяви розміщуються на сайті Міністерства юстиції.
Реєстрація ФОП: алгоритм дій
Для реєстрації ФОП потрібно заповнити реєстраційну заяву. У ній вказуються дані особи, що відкриває ФОП, види економічної діяльності, контактні дані ФОП. Також елементом реєстраційної заяви є заява про обрання спрощеної системи оподаткування. Зараз, завдяки автоматично обміну інформацією, обрати спрощену систему оподаткування можна відразу при реєстрації та не потрібно подавати додаткових документів до податкової.
Заповнену заяву разом із додатками потрібно подати державному реєстратору (ЦНАП або нотаріус).
Як відкрити ФОП через «Дію»
Наразі доступна можливість оминути похід до держ . реєстратора та відкрити фоп в Дії. Для цього потрібно обрати відповідну послугу, заповнити заявку та підписати її ЕЦП. Всі дані будуть автоматично подані на реєстрацію та вже за 24 години дані про ФОП будуть відображатись в ЄДР. Біьше того, через Дію можна проводити реєстрацію змін по ФОП (наприклад, зміну КВЕДів).
Які податки платить ФОП
На спрощеній системі оподаткування ФОПи сплачують єдиний податок, який розраховується залежно від обраної групи, військовий збір та ЄСВ. На загальній системі оподаткування: податок на доходи фізичних осіб (18%), військовий збір та ЄСВ.
Show on map