Декларування доходів ІТ-спеціалістів

Вихід IT – спеціалістів та компаній у правове поле є важливим кроком, оскільки відкриває неабиякі перспективи. Легальність IT-бізнесу піднімає довіру зі сторони клієнтів, полегшує пошук партнерів, дає змогу масштабуватись на міжнародний ринок. Більше того, у багатьох країнах існують спеціальні податкові режими для IT-компаній та спеціалістів, наприклад, в Україні – це резидентство ДІЯ City. Однак вже на ранніх етапах роботи підприємці стикаються із необхідністю подачі звітності. Важливість цього аспекту роботи неможливо переоцінити, оскільки він напряму пов’язаний із дотриманням податкового законодавства. Не варто вже й згадувати про негативні наслідки неправильного подання звітності або й неподання взагалі. Значні штрафи, судові процеси, репутаційні втрати… Відтак, щоб уникнути цих небажаних наслідків варто наперед продумати питання подання звітності. 

Найпоширеніші форми роботи IT-спеціалістів це ФОП 3-ї групи та ТОВ. Більше того, все частіше в контексті виходу на закордонний ринок зустрічаються випадки володіння українськими спеціалістами Контрольованих іноземних компаній (КІК). А відтак постає й питання податкового резидентства. Юристи INFERNO DLC мають значний практичний досвід у супроводі IT-бізнесу, зокрема у питаннях звітності. 

Хто із IT-спеціалістів зобовʼязаний декларувати доходи?

Перш за все, декларування актуальне в контексті роботи ФОП. Так, працюючи на спрощеній системі оподаткування, ФОП зобовʼязаний подавати декларації щоквартально. ФОП на загальній системі подає Декларацію про майновий стан та доходи щорічно. Якщо ж IT-спеціаліст працює як найманий працівник – подавати декларацію не потрібно. 

Як правильно задекларувати доходи IT-фрілансеру в Україні?

Фрілансери, що працюють на спрощеній системі повинні подавати Декларацію платника єдиного податку щоквартально. Подається така декларація протягом 40 календарних днів від кінця кварталу та запонвюється «наростаючим методом». Це означає, що, наприклад, при заповнені декларації за 2-й квартал вносяться дані за 6 місяців роботи ФОП. При подачі декларації на загальній системі окрему увагу потрібно звернути додаткову увагу на додатки до неї. Зокрема: Ф-2 та ЄСВ 1. 

Які податки платять IT-спеціалісти в Україні?

На спрощеній системі ФОП 3-ї групи сплачує: 5% від доходу (або 3% + ПДВ), ЄСВ – мінімальний внесок 1760 грн. На загальній системі оподаткування: ПДФО (18%), військовий збір та ЄСВ. 

Декларування доходів IT-спеціалістів: які документи потрібні?

Подача декларації не вимагає підтвердних документів (наприклад, первинних), тож фактично подати необхідно власне заповнену декларацію та додатки до неї за встановленою формою (за необхідності). При поданні декларації електронно – додатково подбайте про наявність та цілісність електронного підпису. 

До наших послуг входить:

• Консультування щодо звітності IT-спеціалістів (ФОП та ТОВ)

Нагадаємо, що на найпопулярнішій третій групі спрощеної системи оподаткування оподаткування виглядає таким чином: 5% від доходу (або 3% + ПДВ), ЄСВ – мінімальний внесок 1760 грн. (сплачується ФОП; ТОВ сплачує у разі найму працівників). Звітність на спрощеній групі складається зі звіту по ЄСВ, який подається щорічно та Декларації платника єдиного податку, яку слід подавати щоквартально. Спеціалісти INFERNO DLC надають комплексні консультації з усіх питань, що стосуються декларування доходів: строки подання звітності у конкретній ситуації, порядок складення та подачі документів, як проконтролювати правильне опрацювання звітності податковими органами тощо.

1. Консультування щодо КІК

Якщо ви володієте 25% + у статутному капіталі компанії, що зареєстрована за кордоном – ви вважаєтесь контролюючою особою КІК. Більше того, контролюючою особою визнається й опосередкований власник КІК. В свою чергу це породжує додаткові зобов’язання перед ДПС. Контролюючі особи зобов’язані подавати повідомлення про КІК та щорічний Звіт про КІК. Невиконання цих зобов’язань тягне за собою значні санкції:

• 302 800 грн. за неподання Звіту про КІК;
• до 151 400 грн. за несвоєчасне подання Звіту про КІК;
• 908 400 грн. за неподання повідомлення про КІК.

Відтак, своєчасне отримання консультації юриста є ключовим кроком для запобігання таких витрат.

• Подання звітності про КІК IT-компанії

Якщо ви стали контролюючою особою КІК та невпевнені як правильно відзвітувати про це – делегуйте завдання професіоналам. Юристи INFERNO DLC допоможуть скласти та подати:

• Повідомлення про КІК;
• Скорочений Звіт про КІК;
• Повний Звіт про КІК.

• Консультування щодо податкового резидентства

Питання податкового резидентства можна вважати одним із найбільш “контроверсійних” у податкових відносинах. Нерідко серед ІТ – спеціалістів, що працюють на закордонний ринок зустрічаються випадки подвійного оподаткування. У цьому питанні зазвичай ключову роль відіграє податкове резидентство платника податків. Між багатьма державами та Україною укладено угоди про уникнення подвійного оподаткування. Однак, якщо такі міжнародні договори не укладались, вся процедура значно ускладнюється. В такому випадку знадобиться глибинний аналіз ситуації.

Серед наших переваг – індивідуальний підхід, комплексний аналіз ситуації клієнта та пошук ефективних рішень. Ми вкажемо на всі наявні проблеми та вчасно попередимо про потенційні ризики.

Порядок співпраці варіюється, залежно від запиту. За загальним правилом це:

• Первинна консультація;
• Отримання необхідної документації від клієнта;
• Розробка проєктів документів;
• Погодження із клієнтом та подача пакету документів відповідним держ. органам;
• Отримання результату.

Frequently asked questions:

• Що таке скорочений Звіт про КІК?

Скорочений звіт подається, якщо в силу об’єктивних обставин контролююча особа не встигає подати повний звіт. Однак, подання скороченого звіту передбачає обов’язок подання повного звіту протягом наступного звітного періоду (року).

• Як оподатковується ТОВ із найманими працівниками?

Якщо ТОВ використовує найману працю додатково потрібно сплачувати 18% ПДФО та 1,5% військового збору із нарахованої заробітної плати кожного працівника (утримується із З/П) та ЄСВ (сплачується коштом роботодавця.

• Як визначається податкове резидентство?

Це одне із найбільш актуальних запитань сучасного податкового права. Все залежить від конкретної ситуації, однак найбільш вживаними критеріями є час проживання на території певної країни (класично це 183+ дні) та центр життєвих інтересів (наявність роботи / бізнесу, постійного житла, сім’ї тощо).