Судовий захист з питань оподаткування

Кожне підприємство, незалежно від виду діяльності, доходів, розмірів тощо стикається із податковими зобов’язаннями. Нерідко в межах податкових відносин між підприємцями та державними органами виникають конфліктні ситуації – прийняття незаконних рішень, недотримання процедури, бездіяльність податкових органів тощо. В будь-якому випадку, у таких ситуаціях порушуються права та інтереси платників податків. Чинне законодавство дає можливість оскарження таких рішень напряму до податкових органів. Однак, як показує практика, такий спосіб захисту зазвичай є неефективним. А отже залишається судовий спосіб захисту. Особливістю податкових спорів є великі об’єми документації та законодавчих норм, які потрібно опрацювати для доведення своєї правоти. Більше того, це потрібно зробити у встановлені законодавством строки. У таких випадках рекомендуємо делегувати представництво інтересів досвідченому податковому адвокату INFERNO DLC.

Поширені податкові спори: що найчастіше оскаржують платники податків?

Одним із найпоширеніших видів спорів є оскарження податкових повідомлень-рішень. Доволі часто податкові органи сумніваються в доброчесності платника податків та нараховують «додаткові» податки. Звісно, якщо підприємець не погоджується із такими висновками та впевнений у правильності нарахування своїх податкових зобовʼязань – потрібно оскаржувати такі рішення. Ще один поширений вид податкових спорів стосується платників ПДВ та полягає в оскарженні відмови у реєстрації податкових накладних. Це може статись, наприклад, якщо контролюючий орган сумнівається в реальності операції. Однак у більшості ситуацій такі висновки та рішення є передчасними й необґрунтованими. В цьому випадку також слід звертатись до судового оскарження. 

Як підготуватись до податкової перевірки: поради для бізнесу

Найважливіше, що потрібно розуміти при проведенні перевірки – інспектори податкової служби можуть діяти виключно на підставах та у спосіб, передбачені законодавством. Таким чином, вже перед початком перевірки слід перевірити наявність у інспекторів відповідних посвідчень, наказу про проведення перевірки та направлення на проведення перевірки. Відсутність хоча б одного з цих документів дає право не допускати інспекторів до перевірки. По-друге, не потрібно полегшувати роботу перевіряючим, наприклад, шляхом надання документів, які не просили. Варто памʼятати зо інспектори шукатимуть будь-які зачіпки та порушення. Власне це і є їхня робота при перевірці. По-третє, для ефективного захисту власних прав при проведенні перевірки варто передчасно заручитись підтримкою податкового юриста. 

Як обрати адвоката для податкових спорів?

• Оскарження податкових повідомлень-рішень

Податкове повідомлення-рішення – це письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання, визначену контролюючим органом або внести відповідні зміни до податкової звітності. У разі, якщо таке повідомлення-рішення прийнято з порушенням процедури або ж грошове зобов’язання розраховане неправомірно – є можливість його оскарження. Знову ж таки, є два шляхи захисту – адміністративний (оскарження через податковий орган вищої ланки) та судовий. Як ми вже згадували вище – судовий спосіб захисту є більш ефективним. Однак, потрібно розуміти, що це тривалий процес, оскільки справа може слухатись у двох інстанціях (перша та апеляційна). Відтак, для економії сил та коштів варто обрати супровід податкового адвоката. Зрештою, це дає можливість сконцентрувати ресурси на власне веденні справ.

• Спори щодо коригування митної вартості

При ввезенні товарів на територію України імпортери зобов’язані подавати митні декларації, згідно яких платником самостійно розраховуються податкові зобов’язання, пов’язані із такими операціями. Митні органи перевіряють подані декларації та за результатами перевірки можуть прийняти рішення про коригування митної вартості. Це стається, якщо є підстави вважати, що митна вартість імпортованих товарів розрахована неправильно (напр., невключені всі складові митної вартості, не подано усіх підтверджуючих документів тощо). Варто сказати, що при прийнятті подібних рішень поширеним є недотримання контролюючими органами встановленої митним законодавством процедури. Це спричиняє протиправність рішення та небажані ускладнення для підприємства. Податковий адвокат INFERNO DLC розробить ефективну стратегію судового захисту клієнта у разі прийняття рішення про коригування митної вартості. 

• Оскарження інших дій, рішень чи бездіяльності контролюючих органів.

Вище ми описали найбільш поширені рішення, пов’язані зі сплатою податків та інших обов’язкових платежів. Однак чинне законодавство дає можливість судового оскарження і у багатьох інших випадках. Безпідставні вимоги про надання додаткових документів, бездіяльність у вигляді неприйняття рішень / поданих документів тощо. У разі виникнення подібних ситуацій рекомендуємо звернутись до податкового адвоката, щоб визначити ефективні способи захисту.

Серед наших переваг – індивідуальний підхід, комплексний аналіз ситуації клієнта та пошук ефективних рішень. Ми вкажемо на всі наявні проблеми та вчасно попередимо про потенційні ризики.

Порядок співпраці варіюється, залежно від запиту. За загальним правилом це:

• Первинна консультація;
• Отримання необхідної документації від клієнта;
• Розробка проєктів документів;
• Погодження із клієнтом та подача пакету документів відповідним держ. органам або до суду;
• Представництво клієнта перед держ. органами або судом;
• Отримання результату.

Поширені запитання:

• Чи можливо звернутись до суду після невдалої спроби адміністративного оскарження?

Так, звісно. Більше того, законодавством може встановлюватись обов’язок використання адміністративного оскарження перед зверненням до суду. Зокрема це правило застосовується у випадку оскарження блокування податкових накладних.

• Чи можлива участь представника на етапі адміністративного оскарження?

Так, податковий адвокат може представляти інтереси клієнта не лише в судовому процесі, а й перед державними органами, зокрема ДПС. 

• Чи можна в суді оскаржити відразу декілька рішень?

За загальним правилом – так, позивач може згрупувати позовні вимоги. Наприклад, оскаржити відразу декілька рішень про коригування митної вартості.