Тема податкового резиденства не є новою, однак особливої актуальності набула після початку повномасштабного втогнення рф на територію України у звязку з непоодинокими виїздами громадян України на територію іноземних країн.
Що таке податкове резиденство?
Це правовий звязок особи з певною країною, який передбачає обовязок зі сплати платежів та звітування перед податковою службою конкретної країни. Нерозуміння питань повязаних з визначенням податкового резиденства може призвести до необгрунтованої оплати податків на території обох країн та можливих фінансових санкцій. Відтак, за результатами проведення консультації клієнт може сформувати бачення щодо того, чиїм податковим резидентом від є на момент консультації, де він повинен сплачувати податки та подавати звітність, які документи слід подати до податкової для уникнення подвійного оподаткування. Загалом, при з’ясуванні питання щодо визначення податкового резиденства слід перевірити наявність відповідної конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною перебування.
Через що може виникнути подвійне оподаткування та як його уникнути?
Подвійне оподаткування може виникнути у випадках: відсутності (чи припинення дії) відповідної конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною і країною тривалого перебування особи (наприклад, з Сирійською Арабською Республікою, рф) або ж у зв’язку з незнанням можливостей уникнення подвійного оподаткування конкретного платника податку (якщо особа самостійно двічі сплатила податок щодо одного об’єкта оподаткування за один проміжок часу). Тому, правильний підхід до визначення податкового резиденства особи зумовить не лише дотримання законодавчих вимог, а й убезпечить особу від невиправданих витрат.
Як підтвердити податкове резиденство України.
У розумінні Податкового кодексу України податковим резидентом є резиденти – це: в) фізична особа-резидент – фізична особа, яка має місце проживання в Україні. У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки “центр життєвих інтересів” в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
Із вищенаведеного випливають критерії, по яких Ви визначаєте чи є податковим резидентом України, слід звернути увагу, що кожна із держав буде докладати максимально зусиль, щоб Вас вважати своїм податковим резидентом.
Відповідно п 291.5. ПК України, не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп: фізичні та юридичні особи – нерезиденти. Слід звернути увагу на критерії резидентства, зазначені в п. 14.1.213 ПК України: місце проживання в Україні; місце постійного проживання в Україні; центр життєвих інтересів; 183 дні перебування в Україні. Відтак, у випадку наявності підстав для збереження українського податкового резиденства ви можете звернутися до відповідного територіального підрозділу ДПС, де перебуваєте на обліку з метою отримання відповідної довідки на підтвердження українського податкового резиденства.
Часті питання?
- Чи можливо провести консультацію дистанційно?
Так, консультації проводяться очно або ж дистанційно. - Яка вартість консультації?
Вартість консультації становить від 2000 грн. Кінцева вартість залежить від кількості країн, які будуть досліджуватися в контексті податкового резиденства клієнта. - Чи можливо отримати консультацію в письмовому вигляді?
Так, ми надаємо письмові консультації з питань податкового резиденства. Ви можете сформувати перелік запитань або сформувати запит щодо конкретних країн і надати цю інформацію юристу. Така консультація включатиме відповіді на усі поставлені запитання. Вартість письмової консультації від 4000 грн. Кінцева вартість формується після ознайомлення юристом з запитом клієнта.
Показати на карті